政策法規(guī)
Policies & Regulations
2018.09.20
定了！新社保、新個(gè)稅于1月1日同一天實(shí)施！
發(fā)布者：時(shí)代裝飾
近日，五部門敲定，社保劃征稅務(wù)時(shí)間！社保新政出臺(tái)，2019年1月1號(hào)到手的工資又要發(fā)生什么變化？仔細(xì)一看，其實(shí)社保一直都是足額繳納的工薪族工資是增加的！
社保新政出臺(tái)
2019年1月1日稅務(wù)局收社保費(fèi)
日前，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)、國(guó)家醫(yī)療保障局視頻會(huì)議部署，今年12月10日前要完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。
劃重點(diǎn)：
1、先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)；2、明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。3、按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門的范圍，對(duì)依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。4、增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。
新政策出臺(tái)，到手工資變少了？新社保表示這鍋我不背！
8月31日，新個(gè)稅法通過，個(gè)人所得稅的起點(diǎn)由此前的每月3500調(diào)整至每月5000，并將于今年10月1日起正式開始實(shí)行。意味著大家繳納的個(gè)稅將降低，真是一個(gè)“普天同慶”的好事！
但是，近日在朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資對(duì)比表，降稅后到手工資反而比降稅前少了。
事實(shí)上，這張對(duì)比表存在不少錯(cuò)誤。
先來看個(gè)稅，計(jì)算方式就是錯(cuò)誤的。降稅前，也就是在起征點(diǎn)為3500元的情況下，5000元工資繳納的個(gè)稅并非是45元，而是低于45元。
降稅前，個(gè)稅計(jì)算公式為：（稅前工資-起征點(diǎn)-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除）×稅率（修訂前(左)和修訂后(右)個(gè)稅稅率表對(duì)比）
而之所以會(huì)計(jì)算出個(gè)稅45元=（5000-3500）×3%，是因?yàn)楸碇袥]有將“三險(xiǎn)一金”進(jìn)行稅前扣除，扣除之后個(gè)稅將低于45元。
再來看社保繳費(fèi)的計(jì)算，也是錯(cuò)誤的。
在社保繳費(fèi)中，個(gè)人繳納比例一般是養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)個(gè)人不繳費(fèi)，照此計(jì)算，
降稅前按1800元繳納社保，個(gè)人繳費(fèi)為270元，
降稅后按5000元繳納社保，個(gè)人繳費(fèi)為525元。
可見，表中的個(gè)人繳費(fèi)都有高估，如果以前社?？圪M(fèi)按照最低工資來算，到手工資也并沒有如表中減少那么多。
需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)于一直按照實(shí)際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，降稅后，到手工資其實(shí)是增加的。
所以，這張表其實(shí)想反映的是社保轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門征收后，對(duì)沒有實(shí)額繳納社保的個(gè)人收入的影響。
一直按足額繳納社保的工薪族
到手的工資是增加的
1.此前未實(shí)額繳納社保，到手工資會(huì)變少
需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)于一直按照實(shí)際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，降稅后，到手工資其實(shí)是增加的，特別是中等以下收入群體獲益更大。財(cái)政部副部長(zhǎng)表示，月收入在2萬(wàn)元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。
根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。而在現(xiàn)實(shí)情況中，一些企業(yè)不會(huì)按照你的月平均工資來繳納社保，而是按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY或者最低繳費(fèi)基數(shù)來繳納。
以北京為例，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)繳納下限按照2017年月均工資40%確定(即3387元)，醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)下限按照月平均工資的60%確定(即5080元)。如果你的工資是5000元，但企業(yè)給你申報(bào)的社保繳費(fèi)基數(shù)是3387元，你每月需要繳納社保約382.3元；而如果按5000元來給你繳納社保，你每月需要繳納約514.6元。
也就是說，對(duì)于以前沒有按實(shí)際工資來繳納社保的人來說，隨著繳費(fèi)基數(shù)的提高，繳納的社保費(fèi)會(huì)變多，拿到手的工資自然會(huì)變少一些。
2.社保繳費(fèi)基數(shù)提高，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看益處大
雖然以前沒有按實(shí)際工資來繳納社保的人，到手工資會(huì)變少，但也不能說是吃虧的。因?yàn)椴荒苤豢囱矍埃豢撮L(zhǎng)遠(yuǎn)。社保繳費(fèi)基數(shù)提高，社保待遇自然會(huì)水漲船高，長(zhǎng)遠(yuǎn)來看是劃算的，這將大大增加你的社保權(quán)益。
以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)是多繳多得。繳費(fèi)基數(shù)提高，每月存入個(gè)人賬戶的錢會(huì)變多，這樣一來退休后的養(yǎng)老金就會(huì)變多。
所以，大家一定要搞清楚自己的社保繳費(fèi)基數(shù)，是不是自己的實(shí)際工資。如果不是足額繳納，可以向社保機(jī)構(gòu)投訴。(根據(jù)社保法規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足)
附：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳范圍、費(fèi)基和費(fèi)率一覽表
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳范圍、費(fèi)基和費(fèi)率一覽表
社保種類
征繳范圍
費(fèi)基
費(fèi)率
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇主和靈活就業(yè)人員。安徽省規(guī)定城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，實(shí)行企業(yè)化管理事業(yè)單位職工，民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員，社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)聘用專職人員，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員，與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位形成勞動(dòng)關(guān)系的非在編人員，均須參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
用人單位的繳費(fèi)基數(shù)為職工工資總額20%
城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶雇主為雇工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)為全省上年度在崗職工月平均工資12%
職工個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)為本人上年度月平均工資（繳費(fèi)基數(shù)低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計(jì)繳；超過300%的部分不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)）
城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶雇工的繳費(fèi)基數(shù)為全省上年度在崗職工月平均工資8%
城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為全省上年度在崗職工月平均工資20%
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會(huì)團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工、設(shè)區(qū)的市的人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的有雇工的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工
用人單位的繳費(fèi)基數(shù)為職工工資總額2%
個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)為本人工資1%
基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會(huì)團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工、國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員
用人單位的繳費(fèi)基數(shù)為職工工資總額
各統(tǒng)籌地區(qū)有所差別，一般在6%左右
職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為本人上年度月平均工資（繳費(fèi)基數(shù)低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計(jì)繳；超過300%的部分不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)）2%
城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為統(tǒng)籌地區(qū)上年度在崗職工月平均工資
各統(tǒng)籌地區(qū)有所差別，可以是用人單位與職工個(gè)人費(fèi)率之和
城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)未納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍內(nèi)的在校學(xué)生、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民（具體由各統(tǒng)籌地區(qū)人民政府確定）
按年定額征收工傷保險(xiǎn)費(fèi)
城鎮(zhèn)各類企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶
用人單位的繳費(fèi)基數(shù)為職工工資總額（個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)）
根據(jù)行業(yè)實(shí)行差別費(fèi)率，平均費(fèi)率原則上在1%左右
生育保險(xiǎn)費(fèi)
國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶
用人單位的繳費(fèi)基數(shù)為職工工資總額（個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)）
不超過1%，具體費(fèi)率由各統(tǒng)籌地區(qū)人民政府確定）
總結(jié)：
其實(shí)，大家不必對(duì)網(wǎng)上盛傳的《定了，個(gè)稅降了社保增加了！》、《社保費(fèi)是壓倒企業(yè)生存的最后一根稻草》這樣的噱頭太過危言聳聽，9月7日李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)全面落實(shí)全國(guó)人大常委會(huì)審議通過的新修訂的個(gè)人所得稅法，建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，是我國(guó)前所未有的重大稅制改革。
要在確保10月1日起如期將個(gè)稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由3500元提高到5000元并適用新稅率表的同時(shí)，抓緊按照讓廣大群眾得到更多實(shí)惠的要求，明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使群眾應(yīng)納稅收入在減除基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等多方面附加扣除，確保扣除后的應(yīng)納稅收入起點(diǎn)明顯高于5000元，進(jìn)一步減輕群眾稅收負(fù)擔(dān)，增加居民實(shí)際收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。
專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)在向社會(huì)公開征求意見后依法于明年1月1日起實(shí)施。今后隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活水平提高，專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動(dòng)態(tài)調(diào)整。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，目前全國(guó)養(yǎng)老金累計(jì)結(jié)余較多，可以確保按時(shí)足額發(fā)放，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時(shí)抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場(chǎng)活力，引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期向好。
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